上海市虹口區(qū)人民檢察院舉行記者會(huì)，發(fā)布涉稅類(lèi)案件典型案例，名為小陳的事例就是其中之一。她所涉及的就是一起虛開(kāi)發(fā)票犯罪案件。

起初，高中同學(xué)對(duì)小陳說(shuō)，這件事的內(nèi)容是收發(fā)快遞，月薪7000元。小陳沒(méi)有立即答應(yīng)，這么簡(jiǎn)單的事卻得到這么高的工資，她本能地覺(jué)得其中有問(wèn)題。但是受不了同學(xué)的再三勸告，2020年3月，小陳從深圳去上海開(kāi)始實(shí)習(xí)。

實(shí)習(xí)期間，小陳陸續(xù)收到了包含許多企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司公章、法人章等資料的閃存包裹。這些企業(yè)法人都不是公司人員，但實(shí)際上都是公司控制的。有很多和包裹一起寄來(lái)的空白收據(jù)，小陳認(rèn)為自己所在的公司在從事違法犯罪活動(dòng)。

正如小陳推測(cè)的那樣，同學(xué)介紹的這家“公司”實(shí)際上是專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)虛幻發(fā)票的犯罪組織。該團(tuán)體從非法渠道購(gòu)買(mǎi)市民個(gè)人身份證，用這張身份證注冊(cè)購(gòu)買(mǎi)近300家空殼公司，然后通過(guò)這些公司獲得正規(guī)發(fā)票倒賣(mài)。幫派內(nèi)部分工明確，注冊(cè)有人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)公司，有人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)空白發(fā)票，有人把發(fā)票賣(mài)給別人，開(kāi)空頭發(fā)票。在這個(gè)團(tuán)體里，小陳被稱(chēng)為“倉(cāng)庫(kù)管理員”，負(fù)責(zé)管理存放在她身上的身份證、公司許可證、空白發(fā)票等，需要核稅的公司向下面指定的收件人支付核稅。

2020年5月19日，小陳在上海被捕并被刑事拘留。事件發(fā)生后，民警在小津的租賃地找到了32張身份證、75張空白發(fā)票、10張公章和143套空殼公司資料。

小陳到案后表示，自己沒(méi)有實(shí)際參與注冊(cè)公司、虛假發(fā)票等行為，而是聽(tīng)從老板的指揮做雜務(wù)。眾所周知，經(jīng)過(guò)驗(yàn)證，由小陳負(fù)責(zé)管理的空殼公司為他人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)超過(guò)3億元人民幣。

虹口區(qū)檢察院認(rèn)為，小陳與他人結(jié)伙，為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，應(yīng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。最近，法院做出一審判決，以虛開(kāi)發(fā)票請(qǐng)求罪判處耗盡有期徒刑2年，罰款5萬(wàn)韓元。小珍所在的學(xué)校得知她的犯罪行為后，已按規(guī)定被開(kāi)除學(xué)籍。

虹口檢察院介紹說(shuō)，近年來(lái)涉稅事件，特別是開(kāi)發(fā)票、開(kāi)增值稅普通發(fā)票事件呈明顯上升趨勢(shì)。2020年，該醫(yī)院共審查了41起82人涉稅案件中的8起22人，33起起訴案件中的60人，民營(yíng)企業(yè)相關(guān)案件中的32起46人。處理這種案件時(shí)，檢察機(jī)關(guān)對(duì)嚴(yán)重破壞合法健康市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的“暴力開(kāi)票”行為，依法追究刑事責(zé)任。另一方面，對(duì)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的民營(yíng)企業(yè)，全面審查相關(guān)企業(yè)是否有實(shí)際交易，國(guó)稅是否有損失等，并慎重地對(duì)相關(guān)民營(yíng)企業(yè)犯罪。