北京4月25日訊海南瑞澤(002596.SZ)昨日公布了深交所對公司下發(fā)的關于公司2022年年報的問詢函。

海南瑞澤2022年年報顯示，公司去年實現(xiàn)營業(yè)收入19.33億元，同比下降30.43%；歸屬于上市公司股東的凈利潤-4.94億元，上年同期為-11.41億元；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-6.95億元，上年同期為-11.53億元；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2695.74萬元，上年同期為-2575.65萬元。

【資料圖】

公司計劃不派發(fā)現(xiàn)金紅利，不送紅股，不以公積金轉(zhuǎn)增股本。

深交所對海南瑞澤下發(fā)的問詢函指出，深交所上市公司管理一部在對海南瑞澤2022年年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項：2022年公司計提信用減值損失14,773萬元。2020年至2021年，公司計提信用減值損失分別為9,322萬元、18,915萬元。報告期內(nèi)，應收票據(jù)和應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為336.14天，比去年同期增長102.72天。

深交所上市公司管理一部要求海南瑞澤補充說明預期信用損失模型的具體參數(shù)、確定依據(jù)以及信用減值損失的測算過程，結合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計提情況等，說明應收賬款壞賬準備計提是否充分。結合公司業(yè)務開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應收賬款及應收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性。并要求年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

以下為問詢函全文：

深圳證券交易所

關于對海南瑞澤新型建材股份有限公司2022年年報的問詢函

公司部年報問詢函〔2023〕第34號

海南瑞澤新型建材股份有限公司董事會：

我部在對你公司2022年年度報告（以下簡稱“年報”）進行審查的過程中，關注到如下事項：

1.年報顯示，2022年你公司計提信用減值損失14,773萬元。2020年至2021年，你公司計提信用減值損失分別為9,322萬元、18,915萬元。報告期內(nèi)，應收票據(jù)和應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為336.14天，比去年同期增長102.72天。請你公司：

（1）補充說明預期信用損失模型的具體參數(shù)、確定依據(jù)以及信用減值損失的測算過程，結合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計提情況等，說明應收賬款壞賬準備計提是否充分。

（2）結合公司業(yè)務開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應收賬款及應收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性。

請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

2.年報顯示，2022年你公司就廣東綠潤環(huán)境科技有限公司（以下簡稱“廣東綠潤”）計提商譽減值損失為9,509.97萬元。你公司2018年將其納入合并報表范圍。請你公司：

（1）詳細說明廣東綠潤被納入合并報表范圍以來的行業(yè)政策變動情況、行業(yè)競爭格局、行業(yè)地位、業(yè)務開展模式與過程、主要產(chǎn)品或服務、主要客戶群體、銷售周期與信用政策等情況。

（2）結合廣東綠潤的產(chǎn)品或服務價格趨勢、下游需求變化、客戶結構變化、生產(chǎn)成本變動、同行業(yè)可比公司情況等，詳細說明廣東綠潤業(yè)績承諾期業(yè)績精準達標、期后業(yè)績大幅下滑的具體原因及合理性，影響廣東綠潤業(yè)績變動因素的發(fā)生時點及持續(xù)性，廣東綠潤業(yè)績變動與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異及其原因、合理性。

（3）補充說明廣東綠潤2018年至2022年的前五大客戶信息，包括但不限于名稱、成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、開始合作時間、背景調(diào)查情況、銷售金額、銷售產(chǎn)品類型、收入確認方法與依據(jù)、收入確認時點與金額、截至回函日的應收賬款回款金額、是否與上市公司或收購交易對手方存在關聯(lián)關系或任何形式的資金往來等情況，如期間前五大客戶發(fā)生較大變化，請說明具體變化情況、原因及合理性。

（4）結合上述回復及銷售退回情況、應收賬款及存貨減值情況等說明廣東綠潤承諾期內(nèi)業(yè)績是否真實、準確，是否存在提前確認收入或延后確認費用虛增利潤的情形。

（5）說明2018年末至2022年末對廣東綠潤進行減值測試時資產(chǎn)組構成及關鍵假設的內(nèi)容與變化，并對比2018年末至2022年末商譽減值測試的關鍵參數(shù)，包括但不限于各預測期營業(yè)收入增長率、凈利率、折現(xiàn)率等，詳細分析參數(shù)選取依據(jù)、差異原因及合理性。

請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

3.年報顯示，報告期內(nèi)，你公司合同資產(chǎn)賬面價值金額為68,472.22萬元，合同資產(chǎn)減值損失金額為39,482.00萬元，其中羅甸縣旅游基礎設施建設PPP項目和六枝特區(qū)關寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治扶貧PPP項目共計提減值損失36,947.44萬元。去年同期合同資產(chǎn)減值損失計提金額為19,848.91萬元。你公司解釋合同資產(chǎn)減值準備計提增加的原因主要系PPP項目延期，甲方未能按合同約定履行，預期信用損失將增大，導致計提的資產(chǎn)減值增加。請你公司結合項目客戶的資信情況、回款保障、履約能力、尚需投入的資金及其來源、雙方是否存在爭議等，說明相關項目繼續(xù)推進的可行性、減值準備計提的充分性。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

4.你公司2012年1月13日與瓊海鑫?；炷劣邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“瓊海鑫?！保┑墓蓶|康俊國、周軍強和宋溪暉簽署了《委托經(jīng)營協(xié)議》，公司接受其委托對瓊海鑫海進行經(jīng)營管理，期限為10年，后續(xù)約定委托經(jīng)營期限延長至2028年2月22日止，共14年。委托經(jīng)營期間，你公司確保瓊海鑫海股東每年從瓊海鑫海獲取固定收益450萬元，瓊海鑫海托管期實現(xiàn)的收益超額部分作為受托管理費由你公司享有，虧損由你公司承擔。你公司取得了瓊海鑫海的財務和經(jīng)營決策權，但你公司對瓊海鑫海委托經(jīng)營前的設施資產(chǎn)只擁有使用權，對受托經(jīng)營前瓊海鑫海的債權債務不擁有所有權和處置權。請你公司結合上述情況，詳細論證你公司在對瓊海鑫海受托前設施資產(chǎn)、債權債務無處置權、所有權的前提下，將其納入合并報表范圍的原因及合理性。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

5.年報顯示，長期借款部分“截止2022年12月31日，羅甸PPP項目借款本金已逾期2,770.00萬元”。請你公司補充披露就該項目與銀行借款展期約定。

請你公司就上述問題做出書面說明，在5月4日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送派出機構。涉及需披露的，請及時履行披露義務。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理一部

2023年4月24日